2022年的冬天,格外冷一些。
國慶的喜悅尚未退去,就被封控在家。從寒露,到霜降;從小雪,到大雪。終于解封了,然后病毒并沒有因為解封而消亡,而是乘著寒風四處游蕩,一有機會就黏在身上。
兩難的選擇讓人依然不能出門:要么“陽了”在家和病毒斗爭;要么怕 “感染”只能在家呆著。人之間的溝通、寒暄不再是項目、計劃、模式、投資、技術等等,而是“陽”的體驗、“防”的攻略和“藥”的儲備。11月宏觀經濟數據出爐,“六大口徑”數據全面回落:工業增加值同比2.2%,低于前值的5.0%;社零同比-5.9%,低于前值的-0.5%;服務業生產指數同比-1.9%,低于前值的0.1%;固定資產投資同比0.7%,低于前值的4.3%;出口同比-8.7%,低于前值的-0.3%;地產銷售同比為-33.3%,低于前值的-23.2%。其中工業和消費數據基本上回落至4-5月之后的最低;出口和投資創年內新低。
狂風在呼嘯??粗@些數據,又能怎么樣!
傾巢之下安有完卵,狂風來臨不會有一片雪花可以幸免。但愿2022年這嚴寒的冬天能隨著春節的到來早點過去,讓我們共同奔向欣欣向榮的春天!
明天會非常美好,但是今天卻很殘酷,今天夜里將更加殘酷?;钕氯ナ亲非竺魈煲磺械那疤?,要活下去,就要防止那根壓死駱駝的稻草出現。
那根稻草是什么呢?思來想去,應該是存量的稅收風險!
什么是存量的稅務風險呢?就是過往的經營行為所產生的,由于種種原因尚未發現、也未消除的稅務風險。它已經發生,潛伏在以往的故紙堆里,靜靜地等候著時機,我們可能已經忘記,然而一旦條件成熟,它就會發作,它將給那體弱身虛企業致命一擊。
完成原始積累的喜悅與刺激、高人指點下的稅籌戲法、快速發展忽略的那些稅務問題、托關系找朋友被摁下去的鍋蓋……留下隱患了嗎?
營業稅改征增值稅、資源稅改革,個人所得稅“綜合+分項”,一項項減免稅審批備案變為“自行申報,自行享受”,一個個稅種上升為法律……,公司的財務處理合適嗎?
公司有幾年沒有被稅務稽查過了?公司應繳納哪些稅,該交的稅都交了嗎?我們公司稅收負擔是多少?
上面這些就是我們所說的存量稅務風險。
存量稅務風險的危害,在于時間已經過了,但是風險卻依然保留,并且隨著時間的流失而逐步放大,以至于在最艱難的時刻爆發,給企業帶來的將是致命一擊。
從某種一個角度看,稅務就像海綿里的水,要擠是可以擠出來的,而那塊能擠出水來的海綿就是稅務風險。大家知道,近幾年受疫情影響,稅收收入和其他經濟數據一樣,持續下降,而財政支出卻又不斷增加,解決之道只能是增加財政收入,稅收是財政收入的主要來源,可又不能新增稅收,反而可能為復蘇經濟采取“積極的財政政策”,也就是減低稅負,那么存量的未收上來的稅,也就是用力擠 “能擠出水來的海綿”就是首要的選擇了。
隨著互聯網、大數據的應用,使“用力擠出海綿里的水”變成了現實。2021年黨中央、國務院就部署了深化稅收征管改革,要求在2023年,基本建成“無風險不打擾、有違法要追究、全過程強智控”的稅務執法新體系,實現從經驗式執法向科學精確執法轉變;基本建成以“雙隨機、一公開”監管和“互聯網+監管”為基本手段、以重點監管為補充、以“信用+風險”監管為基礎的稅務監管新體系,實現從“以票管稅”向“以數治稅”分類精準監管轉變。今年“金稅四期”已經上線,應用大數據和人工智能分析鎖定問題,靶向打擊,已經不是問題。
當然,倔強的你還不能選擇躺平,因為肩上還擔負著責任,只有勇敢、理性的面對挑戰,才有機會贏下未來。
我們知道,稅務風險隱藏在多年經營活動所產生的數據,這些數據集中的地方包括企業、稅務系統,再就是分散在購銷企業、登記部門、結算單位等。數據記錄稅務風險的方式有兩種:一是直接記錄,也就是說,經營活動產生的數據所反映的信息,完整的揭示了一個涉稅問題,比如近期有人咨詢,七年前投資一家公司,五年前上市,三年前減持轉讓,當時根據籌劃專家操作,在“稅收洼地”只繳納少量核定的企業所得稅,現移交審計署專員辦查處,擔心涉嫌犯罪。這種情況下,交易行為所留下的數據反映了完整的交易過程,而數據所反映的信息說明為謀求不當利益而采取了稅務違法行為,說白了就是被“狙擊”的對象,只有繳械。二是間接記錄,也就是過往經營所產生的數據,雖然不能直接完整的反映出涉稅問題,但是通過對多年數據的計算、對比、分析會發現稅務風險,然后通過核實檢查,確定涉稅問題。比如,稅務機關通過金稅系統設定相關指標選擇一定量級的企業,然后通過多維度指標分析可能存在問題,然后作為稅務檢查的對象。
無論是直接記錄還是間接記錄,數據就在那里,而相應的稅務風險相伴其中,特殊時期應理性地應對,而不是消極地等待,正確的方法應該也是用大數據思維,借助專業工具和專業機構,按照監管的思路積極主動出擊,對申報稅務系統的所有數據信息進行風險掃描,確定是否存在風險、存在風險的類型和風險的大小,然后進行檢查、核實,由此消除風險,就像身體要面臨嚴峻考驗,首要的是應該做系統的體檢,根據體檢結果采取相應的措施。
方正稅務師是一家擁有二十幾年專業涉稅服務的機構, “照亮納稅之路”是我們的責任和擔當,在格外寒冷的冬天,防范稅務風險,幫助企業渡過難關是我們的主要任務,因此我們充分利用科技力量,以包括發票開具、認證等所有納入稅務系統的數據信息為對象,按照金稅四期大數據指標分析方法,開發完成了“企稅風”納稅風險評價系統。系統從基本信息、發票、財務與稅務、稅種、綜合等廣角、多維計算分析,多年度看起伏變化,和參考值比看差距,從而確定稅務風險,通過風險掃描形成的稅務風險檢測報告,系統全面形象的說明了可能存在的風險及風險程度,為下一步確定和核實提供依據。
系統將在年底正式上線,敬請您的期待。
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