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不斷提升業務水平,用最專業的服務奉獻納稅人是方正稅務師事務所始終秉承的理念。作為知識型組織,一年一度的全員業務技能測試可少不了。瞧,2019年的涉稅服務項目管理試卷又來了,朋友們,您也來試試吧!
2019年度涉稅服務項目管理試卷
一、分析資料,按要求完成(30分)。
資料:甲公司是一家房地產企業,于2014年度成立,2015年度通過出讓方式取得蘭州市城關區土地使用權1.4萬平方米,合同約定出讓金共計20,000萬元,一次性支付。該土地均用于開發房地產項目 “A項目”,項目于2016年5月取得施工許可證,建筑面積5萬平米,普通住宅2萬平方米、商鋪1萬平方米,地下車位1.8萬平方米,其他公共配套設施0.2萬平方米,均在地下。其他信息如下:
(1)2016年末取得預售許可證;
(2)2017年度,通過簽訂《商品房銷售合同》,銷售住宅1萬平米,合同總金額6000萬元,實際收到預售房款 5000萬元;
(3)2018年3月,以上銷售房款全部收到。5月份開始銷售商鋪,合同金額7000萬元,截止年底全部交清。
(4)2019年度住宅首先竣工備案并交付使用;
(5)截止2019年末,累計發生土地之外的開發成本30,000萬元;
除以上事項外,不考慮其他事項影響。假設你為該企業提供2014-2019年度的常年稅務顧問,服務內容包括日常的納稅申報輔導和年度所得稅匯算、以及指導進行賬務處理。主要問題:
(一)請結合項目管理、流程管理的內容及相關稅法規定,確定各階段的服務要點。
(二)涉及到的相關稅款的計算或賬務處理的。
(三)結合以上數據說明具體稅款計算方法、結果,確定2019年度收入、成本的會計處理。
二、簡述、分析(55分)
(一)項目推廣策劃(20分)
資料:《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅[2019]13號)規定,對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。我們計劃在新政執行后舉辦一期針對小微企業的政策推廣會。
請問:如果你是項目經理,如何進行相關項目推廣,簡要說明項目推廣的方案、思路及對稅務師事務所的影響。
(二)研發費用加計扣除政策適用輔導(35分)
1、甲公司為2016年新認定的高新技術企業,主要從事多媒體軟件的創意設計活動、游戲設計制作。2016年進行了二項研發活動A和B:A項目共發生研發費用100萬元,其中與研發活動直接相關的其他費用12萬元;B項目共發生研發費用100萬元,其中與研發活動直接相關的其他費用8萬元。假設研發活動均符合加計扣除相關規定。請計算該企業2016年可以享受的研發費用加計扣除額?
2、2019年主要從事多媒體軟件產品的常規性升級及游戲設計制作,研發項目為5個,賬面歸集的研發費用為2200萬元,依據《企業會計準則》的規定均為費用化支出,2020年3月5日甲公司計劃委托稅務師事務所出具2019年研發費用加計扣除審核報告及企業所得稅匯算清繳報告,初步要求報告出具最晚時間為2020年4月20日。
請分析以下問題:
(1)2019年如何確定是否適用加計扣除政策?
(2)如果審核后不符合研發費用加計扣除政策,請出具相關函件給委托人。
(3)假設你是這個項目的項目經理,請根據必須提交的工作成果分析列出相關“工作包”。
(4)請根據上述第(3)步可交付成果,編制完成本項目的甘特圖(甘特圖應具備的要素包括個工作包及具體工作,完成時間,緊前工作、完成進度百分比表示)。
三、重組業務(15分)
資料:ABC集團公司為某省國資委所屬國有企業,實施內部企業的重組整合,以便集中資源,擴大規模,專業從事該領域的生產經營,在競爭中取得優勢。為保障改制重組圓滿及時完成,根據實施方案及與我所簽訂的業務約定書,ABC公司委托我所的業務事項是為重組改制提供專業的稅務咨詢服務,代理處理涉及的重大稅務事項。ABC公司重組整合的實施方案具體如下:
1、A甲、A乙、A丙分別為ABC公司的全資子公司,投資分別為1000萬元、1200萬元和800萬元,經資產清查、審計,所有者權益分別為12000萬元、7200萬元和5000萬元,原主要業務為民用建筑設計勘察、水利工程設計和基礎設施設計,合并新成立A,原三家企業注銷。
2、集團所屬企業交通工具通過劃轉方式劃入集團所屬部門,根據提供資料,涉及全資子公司6家,車輛25輛,其中2013年前購置5輛,賬面原價50萬元,市價9萬元;以后購置20輛,賬面原值700萬元,市場公允價格不含稅650萬元,以上車輛累計折舊150元,凈值600萬元。
接受委托后,組成了本項目的項目組。
(一)簡要列出本項目至少應向委托方交付的工作成果。
(二)根據以上資料1、2列出肯定會涉及的全部稅種,同時指出哪些稅種可以減免、哪些應該繳納?
(三)項目管理
假設你是這個項目的項目經理,請根據必須提交的工作成果分析列出“為重組改制提供專業的稅務咨詢服務”的“工作包”。
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