知識是進步的殿堂，學習是進步的源泉。

不斷提升業務水平，用最專業的服務奉獻納稅人是方正稅務師事務所始終秉承的理念。作為知識型組織，一年一度的全員業務技能測試可少不了。瞧，2019年的涉稅服務項目管理試卷又來了，朋友們，您也來試試吧！

2019年度涉稅服務項目管理試卷

一、分析資料，按要求完成（30分）。

資料：甲公司是一家房地產企業，于2014年度成立，2015年度通過出讓方式取得蘭州市城關區土地使用權1.4萬平方米，合同約定出讓金共計20,000萬元,一次性支付。該土地均用于開發房地產項目 “A項目”，項目于2016年5月取得施工許可證，建筑面積5萬平米，普通住宅2萬平方米、商鋪1萬平方米，地下車位1.8萬平方米，其他公共配套設施0.2萬平方米，均在地下。其他信息如下：

（1）2016年末取得預售許可證；

（2）2017年度，通過簽訂《商品房銷售合同》，銷售住宅1萬平米，合同總金額6000萬元，實際收到預售房款 5000萬元；

（3）2018年3月，以上銷售房款全部收到。5月份開始銷售商鋪，合同金額7000萬元，截止年底全部交清。

（4）2019年度住宅首先竣工備案并交付使用；

（5）截止2019年末，累計發生土地之外的開發成本30,000萬元；

除以上事項外，不考慮其他事項影響。假設你為該企業提供2014-2019年度的常年稅務顧問，服務內容包括日常的納稅申報輔導和年度所得稅匯算、以及指導進行賬務處理。主要問題：

（一）請結合項目管理、流程管理的內容及相關稅法規定，確定各階段的服務要點。

（二）涉及到的相關稅款的計算或賬務處理的。

（三）結合以上數據說明具體稅款計算方法、結果，確定2019年度收入、成本的會計處理。

二、簡述、分析（55分）

（一）項目推廣策劃（20分）

資料：《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅[2019]13號）規定，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。我們計劃在新政執行后舉辦一期針對小微企業的政策推廣會。

請問：如果你是項目經理，如何進行相關項目推廣，簡要說明項目推廣的方案、思路及對稅務師事務所的影響。

（二）研發費用加計扣除政策適用輔導（35分）

1、甲公司為2016年新認定的高新技術企業，主要從事多媒體軟件的創意設計活動、游戲設計制作。2016年進行了二項研發活動A和B：A項目共發生研發費用100萬元，其中與研發活動直接相關的其他費用12萬元；B項目共發生研發費用100萬元，其中與研發活動直接相關的其他費用8萬元。假設研發活動均符合加計扣除相關規定。請計算該企業2016年可以享受的研發費用加計扣除額？

2、2019年主要從事多媒體軟件產品的常規性升級及游戲設計制作，研發項目為5個，賬面歸集的研發費用為2200萬元，依據《企業會計準則》的規定均為費用化支出，2020年3月5日甲公司計劃委托稅務師事務所出具2019年研發費用加計扣除審核報告及企業所得稅匯算清繳報告，初步要求報告出具最晚時間為2020年4月20日。

請分析以下問題：

（1）2019年如何確定是否適用加計扣除政策？

（2）如果審核后不符合研發費用加計扣除政策，請出具相關函件給委托人。

（3）假設你是這個項目的項目經理，請根據必須提交的工作成果分析列出相關“工作包”。

（4）請根據上述第（3）步可交付成果，編制完成本項目的甘特圖（甘特圖應具備的要素包括個工作包及具體工作，完成時間，緊前工作、完成進度百分比表示）。

三、重組業務（15分）

資料：ABC集團公司為某省國資委所屬國有企業，實施內部企業的重組整合，以便集中資源，擴大規模，專業從事該領域的生產經營，在競爭中取得優勢。為保障改制重組圓滿及時完成，根據實施方案及與我所簽訂的業務約定書，ABC公司委托我所的業務事項是為重組改制提供專業的稅務咨詢服務，代理處理涉及的重大稅務事項。ABC公司重組整合的實施方案具體如下：

 1、A甲、A乙、A丙分別為ABC公司的全資子公司，投資分別為1000萬元、1200萬元和800萬元，經資產清查、審計，所有者權益分別為12000萬元、7200萬元和5000萬元，原主要業務為民用建筑設計勘察、水利工程設計和基礎設施設計，合并新成立A，原三家企業注銷。

2、集團所屬企業交通工具通過劃轉方式劃入集團所屬部門，根據提供資料，涉及全資子公司6家，車輛25輛，其中2013年前購置5輛，賬面原價50萬元，市價9萬元；以后購置20輛，賬面原值700萬元，市場公允價格不含稅650萬元，以上車輛累計折舊150元，凈值600萬元。

接受委托后，組成了本項目的項目組。

（一）簡要列出本項目至少應向委托方交付的工作成果。

（二）根據以上資料1、2列出肯定會涉及的全部稅種，同時指出哪些稅種可以減免、哪些應該繳納？

（三）項目管理

假設你是這個項目的項目經理，請根據必須提交的工作成果分析列出“為重組改制提供專業的稅務咨詢服務”的“工作包”。